如何閱讀現金流量表

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問：如何理解現金流量表？

答案：

現金流量表是一種會計報表，反映了有關公司現金流入和流出的信息。這里的“現金”在廣義上是指現金。它不僅是指企業財務和會計部門在保險箱中使用的現金，還包括銀行存款，短期（三個月以內）證券投資和其他貨幣資金。現金流量表可以反映業務活動，投資活動和籌資活動產生的現金收入和支出活動，以及現金流量的凈增減，有助于分析公司的實現和支付能力，并掌握公司的生存和發展能力等。

經營活動產生的現金流量反映了公司正常經營活動產生的現金流入，流出和凈流量，如銷售商品，提供勞務等，購置材料，繳納稅款和薪金所得的現金流入。現金流出等

投資活動產生的現金流量反映的是企業購并處置證券投資，固定資產和無形資產所產生的現金收支活動和結果，例如，將固定資產轉移形成現金收入以及購買股票和債券及其他投資的形成現金流出等。

籌資活動產生的現金流量反映了公司在籌集資金過程中產生的現金收入和支出活動以及結果，例如公司吸收股本，發行債券以及獲得貸款所形成的現金注入量。公司分配股息，支付利息和償還貸款所形成的現金流出量。非經常性項目產生的現金流量，是指因接受他人捐贈或捐贈，現金收支的罰款等異常業務活動產生的現金流量。不涉及現金收支的投資理財活動不會會導致本期現金收支，不會影響該期間現金流量的變化，但會對未來現金流量產生重大影響。諸如償還債務的外國投資，固定資產的外國投資等。此類活動會產生重要的會計信息。

主要從三個方面分析現金流量：

首先，分析凈現金流量的增加或減少，以了解公司的短期償付能力。如果當前期間的現金流量凈額增加，則表明公司的短期債務償付能力得到提高，財務狀況得到改善。相反，這表明企業的財務狀況更加困難。但這并不是凈現金流量越大越好。如果公司的凈現金流量太大，則表明該公司未能有效使用這部分資金。這是浪費資源。

第二，分析現金流入的結構并了解公司生產和經營的長期穩定性。經營活動是企業的主要業務，它提供的現金流量可以連續用于投資并重新產生新的現金流量。來自主營業務的現金流量越多，公司發展的穩定性越強。投資活動是尋找閑置資金的投資場所。籌款活動是為商業活動籌集資金。這兩項活動產生的現金流量是為主要業務服務的輔助活動。如果這部分現金流量太大，則表明企業的財務狀況不穩定。

第三，分析投融資活動的現金流量，以了解公司的未來發展前景。在分析投資活動時，應特別注意區分內向投資和對外投資。外來投資現金流出的增加是指固定資產，無形資產等的增加，表明公司正處于業務擴張期，增長較好。外商投資現金流入的大量增加意味著公司現有的經營資金不足，并且從外部引入資金來滿足生產和經營的需要。如果外國投資的現金流出大量增加，則表明該公司有資金盈余，并且通過轉讓使用權來獲得額外收入。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。